地税部门答疑个人住房交易税收热点
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地税部门答疑个人住房交易税收热点

中央人民政府网 2016-03-09 10:21

近日,《柳州日报》、“柳州发布”微信公众号以《国家加大对房地产交易环节税收优惠力度》为题,报道了国家调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策后,个人购买二套房得享实惠。连日来,不少读者致电本报热线想进一步了解详细政策。为此,日报记者特别收集了多位读者有关个人住房交易税收的热点问题,并邀请了市地税局专业人士进行详细解答。

【热点一】最新的房产交易税收新政有哪些,具体有哪些规定?地税相关负责人:根据新政,关于契税,对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,减按1%的税率征收契税,面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税;对个人购买第二套家庭改善性住房,面积为90平方米以下的,减按1%的税率征收契税,面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税;对个人购买三套及以上住房按购房款全额3%的税率征收契税。

关于营业税,个人将购买不足两年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买两年以上(含两年)的住房,对外销售的,免征营业税。

【热点二】新政实施后,一手房、二手住房交易需要缴纳什么税,有哪些计算方法?地税相关负责人:目前,个人购买一手住房需要缴纳契税。二手住房交易买卖双方需分别纳税:1.购买方需要缴纳契税;2.销售方需要缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。

个人销售住房有分税种计算和核定征收两种计税方法。对个人转让应税房产,能够提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的,应依法分别计算征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。

对个人转让应税房产,无法提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的,可依照《税收征管法》第三十五条规定实行核定征收,即核定征收率为6.6%。其中:营业税5%,城市维护建设税0.35%,教育费附加0.15%,地方教育附加0.1%,个人所得税1%。纳税人转让房产应纳税款实行核定征收的,除法律、行政法规另有规定外,各相关税种仍可享受税收优惠政策。比如,购买已满两年的住房转让,如核定征收,营业税及附加按规定都免了,卖方只需缴纳1%的个人所得税。

【热点三】什么是家庭唯一住房和家庭第二套住房,通过什么进行认定?地税相关负责人:家庭唯一住房是指购房者所购房产是家庭成员名下的唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶及未成年子女)。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买第二套住房。而认定方式是根据纳税人申请或授权,由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果,并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂时不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的,纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证,诚信保证不实的,属于虚假纳税申报,按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理,并将不诚信记录纳入个人征信系统。

【热点四】如何确定纳税人购房时间?地税相关负责人:个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税证明注明日期,按照孰先原则来确定;个人将通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房对外销售的,其购房时间按发生继承、离婚财产分割、受赠行为前的购房时间确定,对通过其他无偿受赠方式取得的住房,该住房的购房时间按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明的时间确定。

【热点五】2月22日前签订的购房合同,2月22日后申报纳税,是否可以享受最新的税收优惠政策?地税相关负责人:营业税是按合同签订的时间,即在2016年2月22日以后签订合同的可以享受税收优惠;契税是按到税务机关申报的时间,即在2016年2月22日以后申报的都可以享受税收优惠,如超过纳税期限的,应按规定缴纳滞纳金。

【热点六】2月22日前购房,并申报缴纳了契税,新政策出来以后是否能申请退税?地税相关负责人:新政是从2016年2月22日起施行,在2月22日之前申报缴纳契税的,不能享受新政税收优惠,因此不能退税。

如有疑问,请咨询0772-2312366市地税局纳税服务热线。

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